Verordening voor de controle op financieel beheer en op de inrichting van de financiële organisatie van de gemeente Barendrecht 2023 (Controleverordening gemeente Barendrecht 2023)
26-01-2024
Verordening voor de controle op financieel beheer en op de inrichting van de financiële organisatie van de gemeente Barendrecht 2023 (Controleverordening gemeente Barendrecht 2023)
De raad van de gemeente Barendrecht; gelezen het voorstel van het college van 28 november 2023, nummer 931226; gelet op artikel 213, eerste lid, van de Gemeentewet; besluit de volgende verordening vast te stellen: Controleverordening gemeente Barendrecht 2023
Artikel 1 Definities In deze verordening wordt verstaan onder:
a. accountant: een door de raad aangewezen accountant als bedoeld in artikel 213, tweede lid, van de Gemeentewet;
b. accountantscontrole: controle van de in artikel 197 van de Gemeentewet bedoelde jaarrekening door de accountant, op grond van artikel 213, leden 3, 4, 5 en 6 Gemeentewet;
c. deelverantwoording: een in opdracht van de raad ten behoeve van de verslaglegging opgestelde verantwoording van een deel van de gemeentelijke organisatie, welke verantwoording onderdeel uit maakt van de jaarrekening;
d. jaarrekening: jaarrekening van de gemeente als bedoeld in artikel 197 van de Gemeentewet;
e. managementletter: verslag van de accountant gericht aan het bestuur met belangrijke bevindingen en adviezen voor de verbetering van de interne beheersing, de IT omgeving en actuele ontwikkelingen;
f. rechtmatigheidsverantwoording: de rapportage van het college waarbij aangegeven wordt in welke mate de totstandkoming van de financiële beheershandelingen en de vastlegging daarvan overeenstemmen met de relevante wet- en regelgeving.
Artikel 2 Opdrachtverlening accountantscontrole 1. De accountantscontrole vindt plaats door een accountant. De aanwijzing van de accountant geschiedt voor een periode van zoals overeengekomen bij de aanbesteding. 2. Het college bereidt in overleg met de raad de aanbesteding van de accountantscontrole voor.3. De raad stelt voor de aanbesteding van de accountantscontrole het programma van eisen vast. Het programma van eisen bevat voor de jaarlijkse accountantscontrole in ieder geval:
a. de toe te passen goedkeuringstoleranties bij de accountantscontrole, de verantwoordingsgrens, waarbij van het college en de accountant een toelichting wordt vereist;
b. de apart te controleren deelverantwoordingen en de daarbij toe te passen omvangbases; goedkeuringstoleranties en afwijkende rapporteringstoleranties;
c. de inrichtingseisen voor het verslag van bevindingen;
d. de aanvullende uit te voeren tussentijdse controles;
e. de frequentie en inrichtingseisen van de aanvullende tussentijdse rapportering, en voor ieder jaar afzonderlijk te controleren begrotingsjaar:
f. de posten van de jaarrekening met bijbehorende afwijkende rapportagetoleranties, waaraan de accountant bij zijn accountantscontrole specifiek aandacht dient te besteden;
g. de gemeentelijke producten of organisatieonderdelen met bijbehorende afwijkende rapporteringstoleranties, waaraan de accountant bij zijn accountantscontrole specifiek aandacht dient te besteden.
4. In afwijking van het derde lid, aanhef, kan de raad in het programma van eisen opnemen, dat de raad jaarlijks voorafgaand aan de accountantscontrole in overleg met de accountant de onder f en g genoemde onderdelen vaststelt. 5. Ten behoeve van de aanbesteding van de accountantscontrole stelt de raad de selectiecriteria en per selectiecriterium de bijbehorende wegingsfactoren vast.
Artikel 3 Informatieverstrekking door het college 1. Het college is verantwoordelijk voor de samenstelling van de jaarrekening, met de rechtmatigheidsverantwoording, conform de geldende wet- en regelgeving en overlegt deze aan de accountant voor accountantscontrole.2. Het college draagt er zorg voor dat alle aan de jaarrekening ten grondslag liggende bescheiden zoals verordeningen, nota’s, collegebesluiten, deelverantwoordingen, administraties, plannen, overeenkomsten, berekeningen e.d. voor de accountant ter inzage liggen en onbelemmerd toegankelijk zijn.3. Bij de jaarrekening bevestigt het college schriftelijk aan de accountant, dat alle bij het college bekende informatie van belang voor de oordeelsvorming van de accountant is verstrekt.4. Het college overlegt uiterlijk 14 juli de gecontroleerde jaarrekening, de rechtmatigheidsverantwoording met bijbehorende documenten aan de raad.5. Alle informatie die na afgifte van de accountantsverklaring en voor behandeling van de jaarrekening in de raad beschikbaar komt en die van invloed is op het beeld dat de jaarrekening geeft, wordt terstond door het college aan de raad en de accountant gemeld.6. De accountant maakt voor de controle van de in de jaarrekening opgenomen rechtmatigheidsverantwoording door het college zoveel mogelijk gebruik van het namens het college uitgevoerde onderzoek.7. De accountant maakt in de accountantscontrole zo veel mogelijk gebruik van de aanwezige interne beheersing van de werkzaamheden van de interne auditfunctie van de gemeente en stimuleert door een zoveel mogelijke organisatiegerichte accountantscontrole de verdere kwaliteitsverbetering en professionalisering.
Artikel 4 Inrichting accountantscontrole 1. De accountant bepaalt binnen het kader van de opdrachtverlening:
a. de wijze waarop de accountantscontrole wordt ingericht, alsmede de aard en de omvang van de daarbij behorende werkzaamheden. De accountant vraagt voorafgaand aan de accountantscontrole de benodigde dossierstukken schriftelijk op bij concerncontroller van de ambtelijke organisatie.
b. de accountant voert de controlewerkzaamheden met voorafgaande kennisgeving aan de concerncontroller van de ambtelijke organisatie van de gemeente uit.
2. Ter bevordering van een efficiënte en doeltreffende accountantscontrole vindt periodiek overleg plaats tussen de accountant, een vertegenwoordiging uit de raad, de gemeentesecretaris en de concerncontroller van de gemeente.
Artikel 5 Toegang tot informatie door accountant 1. Het college draagt er zorg voor dat de accountant voor de uitvoering van zijn controlewerkzaamheden een onbelemmerde toegang heeft tot alle relevante werkplaatsen van de gemeente Barendrecht.2. De accountant is bevoegd tot het opnemen van alle kassen, waardepapieren en voorraden en het inzien van alle boeken, notulen, brieven, computerbestanden en overige bescheiden, waarvan hij inzage voor de accountantscontrole nodig oordeelt.3. De accountant is bevoegd om van alle in de gemeentelijke organisatie werkende personen mondelinge en schriftelijke inlichtingen en verklaringen te verlangen die hij voor de uitvoering van zijn opdracht denkt nodig te hebben. Het college draagt er zorg voor dat de in de gemeentelijke organisatie werkende personen hieraan hun medewerking verlenen.4. Het college draagt er zorg voor, dat alle in de gemeentelijke organisatie werkende personen zijn gehouden de accountant alle informatie te verstrekken, opdat de accountant zich een juist en volledig oordeel kan vormen over het gevoerde financiële beheer, de getrouwheid van zowel het financiële beeld als de verklaring omtrent de rechtmatige totstandkoming van de baten en lasten.
Artikel 6 Overige controles en opdrachten 1. Het college kan de accountant opdracht geven tot het uitvoeren van specifieke werkzaamheden met betrekking tot de doelmatigheid en de doeltreffendheid als bedoeld in de Verordening doelmatigheid en doeltreffendheid voor zover de onafhankelijkheid van de accountant daarmee niet in het geding komt. Het college informeert de raad vooraf over deze aan de accountant te verstrekken opdrachten.2. Het college draagt zorg voor de correcte uitvoering en het zo nodig opstellen van het beleid om te kunnen voldoen aan de rechtmatigheids- en verantwoordingsvereisten van de ministeries voor de betreffende specifieke uitkeringen. 3. Het college draagt de zorg voor de verantwoording aan derden (zoals de Belastingdienst, het ABP, de Sociale verzekeringsbank, het CBS, e.d.) en neemt hierbij de gestelde controle-eisen in acht. Als een deel van deze vereisten moet worden uitgevoerd door de accountant, is het college bevoegd hiervoor de opdracht te verlenen aan een andere dan de door de raad aangewezen accountant, indien dit in het belang van de gemeente is.
Artikel 7 Rapportering door accountant 1. Indien de accountant bij een accountantscontrole tot het oordeel komt dat de rechtmatigheidsverantwoording door het college niet getrouw is, dan wel afwijkingen constateert die op zichzelf leiden tot het niet afgeven van een goedkeurende controleverklaring, meldt hij deze terstond schriftelijk aan de raad en zendt een afschrift hiervan aan het college.2. In de aanvulling op het verslag van bevindingen brengt de accountant over de door hem uitgevoerde controles verslag uit over zijn bevindingen die niet van bestuurlijke belang zijn aan de gemeentesecretaris en de concerncontroller.3. De controleverklaring en het verslag van bevindingen worden voor verzending aan de raad door de accountant aan het college voorgelegd met de mogelijkheid voor het college om op deze stukken te reageren.4. De accountant bespreekt voorafgaand aan de raadsbehandeling van de jaarstukken het verslag van bevindingen met een voor dit doel door de raad ingestelde vertegenwoordiging van de raad.
Artikel 8 Intrekking oude regeling De Verordening voor de controle op financieel beheer en op de inrichting van de financiële organisatie van de gemeente Barendrecht vastgesteld op 7 december 2010 wordt ingetrokken.
Artikel 9 Inwerkingtreding en citeertitel 1. Deze verordening treedt in werking de dag na publicatie en werkt terug tot en met 1 januari 2023, met dien verstande dat zij van toepassing is op de accountantscontrole van de jaarrekening en deelverantwoordingen van het verslagjaar 2023 en later.2. Deze verordening kan worden aangehaald als: Controleverordening gemeente Barendrecht 2023.
Aldus vastgesteld door de raad van de gemeente Barendrecht in zijn openbare vergadering van 19 december 2023, de griffier, C.M. Krouwel de voorzitter, drs. R.E. Schneider
Terug naar het vergunningen overzicht
Details van vergunning
- BeschrijvingVerordening voor de controle op financieel beheer en op de inrichting van de financiële organisatie van de gemeente Barendrecht 2023 (Controleverordening gemeente Barendrecht 2023)
- Soortofficielepublicaties (Financiën | Organisatie e)
- Gepubliceerd op26-01-2024
- Start26-01-2024
- Straatnaam
- Postcode